股份支付应该如何处理？
一、期权定价 期权的价值评估其实有很多的方法，比较常见有Binomial树、Monte Carlo模拟以及Black-Scholes模型等等，对于不同的期权类型、合约条款及其执行情况下的经济状况的不同都会影响最后的结果。这里以Black-Scholes来演示如何对股权进行估值。
1. 模型假设 该模型的假设条件包括：股票价格只受信息和时间的影响；信息是一系列已知的随机数；每个时刻的信息只能影响股票价格的一个单位；每一个交易者只有一种决策。实际上这些假设都过于理想化，现实中的股价形成是一个复杂的动态过程。
2. 模型参数 模型中需要估计的参数包括：无风险利率r；股价起点$S_0$; 期权价格$S_t$；波动率$\sigma$。其中$S_t$可以通过历史股价数据得到，其余参数的获取可以参考附表。 3. 模型求解 根据给定的参数，利用Black-Scholes可以求解出期权价值$S_t$： $ S_{t}=\frac{1}{\mathrm{e}^{\delta t }}\left( \sqrt{4 r \sigma \mathrm{sinh}( \delta t )+(\sigma^{2}+r^{2}) \mathrm{cosh}( \delta t))\right)$ 其中，$\delta=\sqrt{2 \pi}$。当获得期权价值后，即可根据股票市场价格和期权执行价格将期权的各项金额列示出来，如表所示。
二、期权会计处理 在权益工具的计量上，目前主要有两种方法：实际成本法和公允价值法，企业应当按照《企业会计准则第39号——公允价值计量》的规定对股票期权的相关资产或负债进行初始确认和后续计量。 关于期权会计处理的详细内容可以参见文章 财务人必读！期权定价及在资产负债表中的体现